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一、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除申報(bào)期
1. 季度預(yù)繳申報(bào)：
·上半年研發(fā)費(fèi)用：可在2025年7月預(yù)繳申報(bào)時(shí)享受加計(jì)扣除。
·前三季度研發(fā)費(fèi)用：可在2025年10月預(yù)繳申報(bào)時(shí)享受加計(jì)扣除。
·若未在預(yù)繳期申報(bào)，可在年度匯繳時(shí)統(tǒng)一享受。
2. 年度匯算清繳：
·截止時(shí)間：2025年5月31日前完成申報(bào)。
二、企業(yè)為什么需要做加計(jì)扣除？
直接節(jié)稅
①減免方式：
通過增加稅前扣除額，減少應(yīng)納稅所得額，從而降低稅款。
例如：研發(fā)費(fèi)用100萬元，加計(jì)扣除100%后，稅前可扣除200萬元。
②適用對象：
所有開展研發(fā)活動(dòng)的企業(yè)，尤其適用于科技型、創(chuàng)新型企業(yè)。
③計(jì)算方式：
減免金額=加計(jì)扣除額×稅率。
某企業(yè)年應(yīng)納稅所得額為1000萬元，其中研發(fā)費(fèi)用為200萬元，加計(jì)扣除比例為100%，計(jì)算加計(jì)扣除減免稅額。
加計(jì)扣除金額:200萬元x100%=200萬元
調(diào)整后應(yīng)納稅所得額:1000萬元-200萬元=800萬元
按25%稅率計(jì)算應(yīng)納稅額:800萬元x25%=200萬元
未加計(jì)扣除時(shí)的應(yīng)納稅額:1000萬元x25%=250萬元
減免稅金額:（1000-800）x25%=50萬元
政策依據(jù)：企業(yè)開展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，再按照實(shí)際發(fā)生額的100%在稅前加計(jì)扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷。
三、加計(jì)扣除三不適用
不適用加計(jì)扣除的企業(yè)
1.會(huì)計(jì)核算不健全，不能夠準(zhǔn)確歸集研發(fā)費(fèi)用的企業(yè)；
2.核定征收的企業(yè)；
3.非居民企業(yè)。


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