2020年將嚴查高新技術企業(yè)，這次來真的!
發(fā)布時間：2025-05-14 點擊：31
作為一家高新技術企業(yè)，能夠在同行中聲名大噪，品牌地位提升，得到各項獎勵補貼，稅收減免等。除了這些外，還能夠給招投標帶來加分。但是這些高新技術企業(yè)所帶來的優(yōu)勢和好處，是作為一家正式正統的“高新技術企業(yè)”才擁有的。為什么這么說呢？
因為陸續(xù)有企業(yè)被取消高新技術企業(yè)資格，并由稅務機關追繳其不符合認定條件年度起已享受的稅收優(yōu)惠!這些被“摘帽”的企業(yè)，其中有不少是知名大企業(yè)，實在令人震驚!
2020年將嚴查高新技術企業(yè)，這次來真的！“偽高企”們、“假高企”們危險啦!，不合格就摘帽!!!高新企業(yè)被“摘帽”后，隨之而來的巨額“補稅+滯納金”!
高企嚴查，嚴查什么？高企檢查主要分為認定前檢查和認定后檢查，還有每年需要填報的年報，企業(yè)可以從以下方面著手應對。
認定前“現場考察”要點
(一)如何證明收入是高新收入?
依據：《高新技術企業(yè)認定管理工作指引》(國科發(fā)火【2016】195號)
高新技術產品(服務)收入是指企業(yè)通過研發(fā)和相關技術創(chuàng)新活動，取得的產品(服務)收入與技術性收入的總和。對企業(yè)取得上述收入發(fā)揮核心支持作用的技術應屬于《高新技術領域》所規(guī)定的范圍。
考察重點
賣產品的企業(yè)：如果企業(yè)賣的是產品。且產品是委托他人加工，但企業(yè)又是以購買的形式從受托方取得，而后再加價銷售。這種模式很容易被認定為“商貿行為”，無法證明所銷售的產品為“自產產品”。
賣服務的企業(yè)：如果企業(yè)提供的是服務，則會要求說明服務的核心技術是什么?看核心技術是否包含在《高新技術領域》內。如果企業(yè)是在現有成熟技術基礎上，額外附加個人創(chuàng)意為客戶提供服務，就很難提供屬于在規(guī)定領域內的核心技術。
(二)如何證明高新收入和知識產權的關系?
依據：《高新技術企業(yè)認定管理工作指引》(國科發(fā)火【2016】32號)
高企認定中對知識產權的要求：企業(yè)通過自主研發(fā)、受讓、受贈、并購等方式，獲得對其主要產品(服務)在技術上發(fā)揮核心支持作用的知識產權的所有權。
應對方式
(1)對于企業(yè)的主要產品(服務)形成的收入，需要企業(yè)描述取得的知識產權和產品(服務)的關系。
(2)如果知識產權是軟件著作權，還可能會要求企業(yè)在現場實際運行該軟件。
(3)如果企業(yè)只是通過中介幫忙做了一些軟件著作權，想通過認定是不現實的。
(三)如何證明發(fā)生的研發(fā)費用?
研發(fā)費用不達標，申請高新必然會被否決。
考察重點
盡管企業(yè)提交的資料已經包含了中介機構出具的研發(fā)費用專項審計報告，但在現場檢查時，也會看企業(yè)的研發(fā)費用明細賬。
如果企業(yè)在會計科目中根本沒有設置“研發(fā)費支出”、“管理費用、研發(fā)費用”等科目，就無法證明報送的研發(fā)費用真的就是研發(fā)費用。
(四)如何證明企業(yè)的人員情況?
需要提前準備好科技人員的證明，例如花名冊、崗位說明、個稅或社保證明、學歷證明。
財務人員需攜帶U盾提前登陸稅局系統，用于現場查詢企業(yè)2018年1、3、9、12月的個稅繳納情況，特殊情況須提供情況說明。
認定后“稅務稽查”要點
按照《國家稅務總局關于實施高新技術企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關問題的公告》(國家稅務總局公告2017年第24號)的要求：企業(yè)取得高新資質后，在資質有效期內，如果想享受15%的優(yōu)惠稅率，每年必須滿足以下規(guī)定的條件：
(1)高新收入
企業(yè)在享受優(yōu)惠年度，需提供主要產品(服務)發(fā)揮核心支持作用的技術屬于《國家重點支持的高新技術領域》規(guī)定范圍的說明，當年高新技術產品(服務)占收入總額的比例不得低于60%。
(2)年度職工和科技人員情況
政策要求，享受優(yōu)惠當年科技人員占職工總數不得低于10%。而且科技人員當年在企業(yè)工作時間須在183天以上。
(3)研發(fā)費用：
政策要求，享受優(yōu)惠當年和前兩個會計年度研發(fā)費用總額占同期銷售收入比例需達到規(guī)定的比例要求。且還需提供研發(fā)費用管理資料以及研發(fā)費用輔助賬。
注意：
指標符合要求，也并不意味著企業(yè)就一定可以“高枕無憂”的享受優(yōu)惠。
1.留存?zhèn)洳橘Y料：
按照《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項辦理辦法》(國家稅務總局公告2018年第23號)的規(guī)定，企業(yè)享受優(yōu)惠事項的，應當在完成年度匯算清繳后，將留存?zhèn)洳橘Y料歸集齊全并整理完整，以備稅務機關核查。
2.留存?zhèn)洳橘Y料不符或沒有：
企業(yè)未能按照稅務機關要求提供留存?zhèn)洳橘Y料，或者提供的留存?zhèn)洳橘Y料與實際生產經營情況、財務核算情況、相關技術領域、產業(yè)、目錄、資格證書等不符，無法證實符合優(yōu)惠事項規(guī)定條件的或者存在弄虛作假情況的， 稅務機關將依法追繳其已享受的企業(yè)所得稅優(yōu)惠，并按照稅收征管法等相關規(guī)定處理。
每年需要處理的事項
(一)填寫高新技術企業(yè)年報
要求：企業(yè)在獲得高新技術企業(yè)資格后，在其資格有效期內應每年5月底前通過“高新技術企業(yè)認定管理工作網”，報送上一年度知識產權、科技人員、研發(fā)費用、經營收入等年度發(fā)展情況報表。
沒有報送年報的后果：在高新技術企業(yè)資格有效期內，企業(yè)累計兩年未按規(guī)定時限報送年度發(fā)展情況報表的，由認定機構取消其高新技術企業(yè)資格，并在“高新技術企業(yè)認定管理工作網”上公告。
另外，根據文件規(guī)定已認定的高新技術企業(yè)，無論何種原因被取消高新技術企業(yè)資格的，當年不得再次申請高新技術企業(yè)認定。
(二)填寫高新技術企業(yè)統計年報
從近幾年的統計局通知情況來看，全國大部分區(qū)縣在每年年初都需要在統計局官網上申報統計年報，申報高新技術企業(yè)相關的數據。
注意：本統計申報必須按照項目歸集研發(fā)費用，對大部分高新技術企業(yè)來說，需要提前整理所需數據，避免錯過申報時間等。
(三)科技火炬統計調查信息系統年報
火炬統計是經國家統計局備案由科技部部署實施的統計工作，是國家部委制定調整政策的重要依據。根據我國《統計法》，各相關單位有義務如實按時填報統計數據，不申報或不及時申報統計數據的單位，將被納入黑名單，并向各部門、各區(qū)同步通報。
俗話說的好“真金不怕火煉”，正規(guī)正式的高新企業(yè)，那么肯定不懼怕這些“補稅+滯納金”等不必要的懲罰。
企業(yè)做好高新認證前的一切資料準備，當一切都就緒了，那么一定能夠成功通過，給企業(yè)帶來巨大收益！
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認定前“現場考察”要點
(一)如何證明收入是高新收入?
依據：《高新技術企業(yè)認定管理工作指引》(國科發(fā)火【2016】195號)
高新技術產品(服務)收入是指企業(yè)通過研發(fā)和相關技術創(chuàng)新活動，取得的產品(服務)收入與技術性收入的總和。對企業(yè)取得上述收入發(fā)揮核心支持作用的技術應屬于《高新技術領域》所規(guī)定的范圍。
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賣產品的企業(yè)：如果企業(yè)賣的是產品。且產品是委托他人加工，但企業(yè)又是以購買的形式從受托方取得，而后再加價銷售。這種模式很容易被認定為“商貿行為”，無法證明所銷售的產品為“自產產品”。
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(三)如何證明發(fā)生的研發(fā)費用?
研發(fā)費用不達標，申請高新必然會被否決。
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盡管企業(yè)提交的資料已經包含了中介機構出具的研發(fā)費用專項審計報告，但在現場檢查時，也會看企業(yè)的研發(fā)費用明細賬。
如果企業(yè)在會計科目中根本沒有設置“研發(fā)費支出”、“管理費用、研發(fā)費用”等科目，就無法證明報送的研發(fā)費用真的就是研發(fā)費用。
(四)如何證明企業(yè)的人員情況?
需要提前準備好科技人員的證明，例如花名冊、崗位說明、個稅或社保證明、學歷證明。
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