2025年北京高新技術企業政策【稅收優惠】
發布時間：2025-04-17 點擊：33
2025年北京高新技術企業政策【稅收優惠】
國家扶持高新技術企業適用所得稅率是多少？
企業所得稅法規定，國家扶持高新技術企業適用所得稅率是15％。
《中華人民共和國企業所得稅法》第二十八條 符合條件的小型微利企業，減按20%的稅率征收企業所得稅。
國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15％的稅率征收企業所得稅。
《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第九十三條 企業所得稅法第二十八條第二款所稱國家需要重點扶持的高新技術企業，是指擁有核心自主知識產權，并同時符合下列條件的企業：
產品（服務）屬于《國家重點支持的高新技術領域》規定的范圍；
研究開發費用占銷售收入的比例不低于規定比例（ 最近一年銷售收入小于5,000萬元的企業，比例不低于6%；最近一年銷售收入在5,000萬元至20,000萬元的企業，比例不低于4%；最近一年銷售收入在20,000萬元以上的企業，比例不低于3%）；
企業所得稅計算方法高新技術企業所得稅稅率是多少？
國家高新技術企業的所得稅稅率在通過年度開始降低40%，如果之前稅率之前是25%，成為國家高新技術企業后稅率就只有15%。如果是高新技術企業，那么在納稅前可以先做研發加計扣除，研發費用按照的50%加計扣除；形成無形資產的，按照無形資產成本的150%攤銷，即如果企業當年開發新產品研發費用實際支出為100元，就可按150元（100×150%）在稅前進行扣除，以鼓勵企業加大研發投入，能夠減少稅收，提高企業研發的動力。
高新技術企業現行享受的稅收優惠政策主要包括：
（1）企業所得稅稅率優惠。根據新實施的《企業所得稅法》，國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15%的稅率征收企業所得稅。
（2）特定地區減免稅優惠。國務院《關于經濟特區和上海浦東新區新設立高新技術企業實行過渡性稅收優惠的通知》（國發〔2007〕40號）規定，
對經濟特區和上海浦東新區內在2008年1月1日（含）之后完成登記注冊的國家需要重點扶持的高新技術企業，
在經濟特區和上海浦東新區內取得的所得，自取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，第一年至第二年免征企業所得稅，
第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業所得稅。
（3）過渡期優惠政策。國務院《關于實施企業所得稅過渡優惠政策的通知》（國發[2007]39號）規定，自2008年1月1日起，
原享受企業所得稅“兩免三減半”、“五免五減半”等定期減免稅優惠的企業，新稅法施行后繼續按原稅收法律、行政法規及相關文件規定的優惠辦法及年限享受至期滿為止，
但因未獲利而尚未享受稅收優惠的，其優惠期限從2008年度起計算。
（4）以境內、境外全部生產經營活動有關的研究開發費用總額、總收入、銷售收入總額、高新技術產品（服務）收入等指標申請并經認定的高新技術企業，其來源于境外的所得可以享受高新技術企業所得稅優惠政策，即對其來源于境外所得可以按照15%的優惠稅率繳納企業所得稅，在計算境外抵免限額時，可按照15%的優惠稅率計算境內外應納稅總額。
高新技術企業指：在《國家重點支持的高新技術領域》內，持續進行研究開發與技術成果轉化，形成企業核心自主知識產權，并以此為基礎開展經營活動，在中國境內（不包括港、澳、臺地區）注冊一年以上的居民企業。
依據《高新技術企業認定管理辦法》（國科發火[2014]172號）認定的高新技術企業，才可依照《企業所得稅法》及其《實施條例》、《中華人民共和國稅收征收管理法》及《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》等有關規定，申請享受稅收優惠政策。
高新技術產品（服務）收入占企業總收入的比例不低于規定比例（占企業當年總收入的60%以上）；
科技人員占企業職工總數的比例不低于規定比例30%以上，其中研發人員占企業當年職工總數的10%以上）；
高新技術企業認定管理辦法規定的其他條件。《國家重點支持的高新技術領域》和高新技術企業認定管理辦法由國務院科技、財政、稅務主管部門商國務院有關部門制訂，報國務院批準后公布施行。
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《中華人民共和國企業所得稅法》第二十八條 符合條件的小型微利企業，減按20%的稅率征收企業所得稅。
國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15％的稅率征收企業所得稅。
《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第九十三條 企業所得稅法第二十八條第二款所稱國家需要重點扶持的高新技術企業，是指擁有核心自主知識產權，并同時符合下列條件的企業：
產品（服務）屬于《國家重點支持的高新技術領域》規定的范圍；
研究開發費用占銷售收入的比例不低于規定比例（ 最近一年銷售收入小于5,000萬元的企業，比例不低于6%；最近一年銷售收入在5,000萬元至20,000萬元的企業，比例不低于4%；最近一年銷售收入在20,000萬元以上的企業，比例不低于3%）；
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國家高新技術企業的所得稅稅率在通過年度開始降低40%，如果之前稅率之前是25%，成為國家高新技術企業后稅率就只有15%。如果是高新技術企業，那么在納稅前可以先做研發加計扣除，研發費用按照的50%加計扣除；形成無形資產的，按照無形資產成本的150%攤銷，即如果企業當年開發新產品研發費用實際支出為100元，就可按150元（100×150%）在稅前進行扣除，以鼓勵企業加大研發投入，能夠減少稅收，提高企業研發的動力。
高新技術企業現行享受的稅收優惠政策主要包括：
（1）企業所得稅稅率優惠。根據新實施的《企業所得稅法》，國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15%的稅率征收企業所得稅。
（2）特定地區減免稅優惠。國務院《關于經濟特區和上海浦東新區新設立高新技術企業實行過渡性稅收優惠的通知》（國發〔2007〕40號）規定，
對經濟特區和上海浦東新區內在2008年1月1日（含）之后完成登記注冊的國家需要重點扶持的高新技術企業，
在經濟特區和上海浦東新區內取得的所得，自取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，第一年至第二年免征企業所得稅，
第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業所得稅。
（3）過渡期優惠政策。國務院《關于實施企業所得稅過渡優惠政策的通知》（國發[2007]39號）規定，自2008年1月1日起，
原享受企業所得稅“兩免三減半”、“五免五減半”等定期減免稅優惠的企業，新稅法施行后繼續按原稅收法律、行政法規及相關文件規定的優惠辦法及年限享受至期滿為止，
但因未獲利而尚未享受稅收優惠的，其優惠期限從2008年度起計算。
（4）以境內、境外全部生產經營活動有關的研究開發費用總額、總收入、銷售收入總額、高新技術產品（服務）收入等指標申請并經認定的高新技術企業，其來源于境外的所得可以享受高新技術企業所得稅優惠政策，即對其來源于境外所得可以按照15%的優惠稅率繳納企業所得稅，在計算境外抵免限額時，可按照15%的優惠稅率計算境內外應納稅總額。
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依據《高新技術企業認定管理辦法》（國科發火[2014]172號）認定的高新技術企業，才可依照《企業所得稅法》及其《實施條例》、《中華人民共和國稅收征收管理法》及《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》等有關規定，申請享受稅收優惠政策。
高新技術產品（服務）收入占企業總收入的比例不低于規定比例（占企業當年總收入的60%以上）；
科技人員占企業職工總數的比例不低于規定比例30%以上，其中研發人員占企業當年職工總數的10%以上）；
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